很多人捐完款后，都会问：
“我这个捐赠，能不能抵个税？”
能，但不是“捐多少，就少交多少税”。
个人公益捐赠的规则，简单说就是：
符合条件的捐赠，可以先从你的算税收入里扣掉一部分，再计算个人所得税。
所以它叫税前扣除，不是直接抵税。
关键3句话
第一，不是所有捐赠都能扣。一般要通过有公益性捐赠税前扣除资格的公益组织，或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠。
相关阅读：允中文教基金会获公益性捐赠税前扣除资格
第二，一般不是全额扣。普通个人公益捐赠，通常按当年应纳税所得额（可以通俗理解为算税收入）的30%以内扣除。
第三，超过30%的部分，通常不能结转以后年度。这点和企业不同。企业公益捐赠超过年度利润12%的部分，符合条件可以结转以后三年；个人综合所得里的公益捐赠，一般只看当年30%限额。
先算一笔账：捐1万元，到底少交多少税？
假设小李今年做年度汇算时，扣完基本减除费用、社保公积金、专项附加扣除后，还剩下10万元需要算个税。
他这一年向有资格的公益组织捐了1万元。
先看当年最多能扣多少：
10万元 × 30% = 3万元
小李实际捐了1万元，没有超过3万元，所以这1万元可以全部扣。
接着看少交多少税。
如果这部分收入适用10%的税率：
1万元 × 10% = 1000元
也就是说：
小李捐了1万元，不是少交1万元税，而是少交1000元税。
可以这样理解：
捐出：1万元
个税少交：1000元
自己实际承担：9000元
所以，公益捐赠抵个税，不是“捐多少抵多少”，而是根据你的税率，少交一部分税。
捐多了怎么办？看这个例子
假设小张今年算税收入是10万元。
按照30%限额，今年最多能扣：
10万元 × 30% = 3万元
但小张这一年实际捐了5万元。
那这5万元都能扣吗？
答案是：一般不能。
今年通常只能扣3万元。
剩下的2万元，通常不能留到下一年继续扣。
你可以这样记：
当年算税收入：10万元
30%扣除上限：3万元
实际捐赠：5万元
当年可扣：3万元
超出的2万元：通常不能结转以后年度
所以，如果个人一次性捐赠金额比较大，又比较关注个税扣除，建议提前估算：
我今年大概有多少收入需要交税？30%的扣除上限是多少？
有没有个人捐赠可以全额扣除？
有，但范围比较窄，不能理解成“所有公益捐赠都能全额扣”。
普通个人公益捐赠，一般按当年30%限额扣除。
但有些特殊捐赠，政策明确可以全额扣除。
比较常见的包括：
向红十字事业捐赠；向农村义务教育捐赠；向公益性青少年活动场所捐赠；向福利性、非营利性老年服务机构捐赠；通过特定基金会用于公益救济性捐赠。
这里要特别提醒：
不是看到“公益”“教育”“养老”“红十字”几个字，就一定可以全额扣除。
能不能全额扣，要看接收主体对不对；捐赠用途对不对；票据开具对不对；政策依据对不对。
如果捐赠金额比较大，尤其是超过30%限额时，建议提前问清楚：
这笔捐赠是30%限额扣除，还是100%全额扣除？如果是全额扣除，对应政策依据是什么？
捐赠会不会让你“跨档”，然后少交很多税？
企业捐赠里有一种特殊情况：
有些小微企业刚好卡在300万元门槛附近，捐一点公益款，可能从“不能享受优惠”变成“可以享受优惠”，税一下子少很多。
个人捐赠一般没有这么明显。
原因是个人综合所得用的是超额累进税率。
这句话听起来专业，翻译一下就是：
不是你收入一超过某个档位，全部收入都按更高税率算；只有超过档位的那一小段，才按更高税率算。
举个例子。
小王年度算税收入是14.5万元，刚好超过14.4万元这个档位一点点。
他捐了2000元。
捐赠前，个税大约是：
14.5万元 × 20% – 16920元 = 12080元
捐赠后，算税收入变成14.3万元，个税大约是：
14.3万元 × 10% – 2520元 = 11780元
少交税：
12080元 – 11780元 = 300元
你看，虽然从20%档回到了10%档，但捐2000元只少交约300元税，并没有出现“捐一点、少很多”的效果。
所以个人捐赠节税，主要看：
能扣多少× 对应税率。
如果你处在3%税率档，捐1万元最多大约少交300元。
如果你处在10%税率档，捐1万元最多大约少交1000元。
如果你处在20%税率档，捐1万元最多大约少交2000元。
如果你处在45%最高税率档，捐1万元最多大约少交4500元。
收入越高、边际税率越高，同样捐1万元，少交的税可能越多。
但整体上，个人捐赠通常不会像企业小微优惠那样，因为跨过一个门槛，整笔税负突然大幅下降。
票据，比付款截图重要
很多人捐完款，只保存了微信支付截图、平台订单截图。
这些可以证明你付过钱，但真正用于个税扣除的关键材料，是公益事业捐赠票据。
票样如下：
简单说：
付款截图证明“我付过钱”。
公益事业捐赠票据证明“这笔钱可以按公益捐赠处理”。
个人还应留存捐赠票据5年。
如果暂时拿不到捐赠票据，可以先凭银行支付凭证扣除，但需要在规定期限内补充提供捐赠票据。
个税APP怎么填？
多数人会在第二年做年度汇算时，在个人所得税APP里统一填。
操作路径可以这样找：个人所得税APP → 综合所得年度汇算 → 申报表预填服务 → 准予扣除的捐赠额 → 新增
填写时一般需要：
受赠单位统一社会信用代码
公益事业捐赠票据号码
捐赠日期
捐赠金额
扣除比例
备注
普通公益捐赠的扣除比例，通常填30%。
如果属于政策明确可以全额扣除的特殊捐赠，才可能填100%。不确定时，不建议随意选择100%。
填完后，系统会结合你的收入、其他扣除项目和30%限额，自动计算最终能扣多少。
最容易填错的地方
第一，把支付订单号当成票据号。票据号一般在公益事业捐赠票据上，不是微信支付单号，也不是平台订单号。
第二，把平台名称填成受赠单位。通过平台捐款时，开票单位可能不是平台本身，而是具体公益组织。以票据上的开票单位为准。
第三，普通捐赠选了100%。普通公益捐赠一般填30%。只有政策明确可以全额扣除的，才填100%。
第四，以为捐多少都能扣多少。系统会按你的收入和扣除限额计算。
第五，以为超过30%还能明年扣。个人综合所得公益捐赠超过当年30%限额的部分，通常不能结转以后年度。
最后，给个人捐赠人的一句话
个人做公益，不是为了“薅税”。
更准确的理解是：
你愿意拿出自己的钱支持公益，国家允许你在算个税时少算一部分收入，让你少承担一点公益成本。
想顺利享受个税优惠，重点不是复杂计算，而是三件事：
捐给有资格的机构
拿到公益事业捐赠票据
弄清楚是30%限额扣除，还是政策规定的全额扣除
尤其要记住：
普通个人公益捐赠，一般按当年30%限额扣除；超过当年30%限额的部分，通常不能结转以后年度。
本文参考的主要政策依据：
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2.《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（2019年第99号）
3.《财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（2020年第27号）
4.有关个人公益捐赠全额扣除的专项政策
排版、校对：嘉煜
文章来源于“财税的那点事儿”公众号（侵删）
支持允中公益事业
允中公益机构内部管理严谨高效，将以节约、务实的一贯作风帮助捐赠人发挥每一份善款的最大效能，并定期在官网等自媒体平台公布财务状况，向捐赠人提供捐赠资金使用情况报告，跟踪确认捐赠项目的实施情况。
1.银行汇款
捐赠账户：西安市允中文教公益慈善基金会
银行账号： 129908839010702
开户银行： 招商银行西安雁翔路支行
2.支付宝捐赠
支付宝名：西安市允中文教公益慈善基金会
支付宝账号：yzef2018@aliyun.com
（支付宝扫码进入捐赠）
3.允中捐赠客服
（微信扫码添加）
捐赠证书及捐赠票据
➪ 所有捐赠均开具“公益事业捐赠统一票据”。
➪ 允中文教基金会具有公益捐赠税前抵扣资质。
➪ 个人捐赠五千元以上，企业捐赠一万元以上，授予允中文教基金会捐赠证书。
➪大额捐赠可根据捐赠人意愿制定捐赠答谢方式。
联系我们
邮箱：yzef2018@aliyun.com
微信公众号：允中文教基金会
相关阅读
允中&德音招聘链接汇总（长期有效）：